新疆开放大学24秋纳税筹划形考任务一
试卷总分:100 得分:100
一、单选题（10道，共40分）
1.（ ）是税收筹划的前提和基础
A.安全性
B.合法性
C.动态性
D.系统性
2.税收三性是指（ ）
A.广泛性、强制性、固定性
B.政策性、强制性、无偿性
C.无偿性、固定性、强制性
D.无偿性、自觉性、灵活性
3.税收筹划的目标是（ ）
A.税负最小化
B.成本最小化
C.企业利润最大化
D.企业价值最大化
4.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（? ）
A.违法性
B.可行性
C.前瞻性
D.合法性
5.以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
6.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
7.下列说法不正确的是（ ）
A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
8.下列情况是非居民企业的是（ ）
A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
B.在中国境内成立的企业
C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
9.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担
A..母公司
B.子公司
C..总公司
D.分公司
10.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）
A.公司制企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.个体工商户
二、多选题（5道，共30分）
11.税务筹划的目的包括（ ）。
A.绝对减轻税负
B.相对减轻税负
C.纳税成本最少化
D.涉税零风险
12.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）
A.分层次处罚
B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金
C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制
D.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚
13.我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定
A.登记注册地标准
B.实际管理机构地标准
C.国际标准
D.户籍标准
14.进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）
A.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
B.尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
C.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
D.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
15.下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （ ）
A.独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业
B.企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素
C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制
D.分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
三、判断题（10道，共30分）
16.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税
17.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚
18.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划
19.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目
20.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神
21.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）
22.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）
23.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。
24.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）
25.总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ）
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