22春学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税务会计》在线作业-00003

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 22 道试题,共 44 分)

1.张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是（）万元。

A.0.432

B.0.12

C.0.36

D.0.11

2.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率为（）。

A.12%

B.1.2%

C.10%

D.5%

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的是（）。

A.预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天

B.赊销方式下为收到货款当天

C.预收货款结算方式下为收到货款当天

D.分期收款结算方式下为实际收款日期

4.税务会计的（）原则体现在所得税负债的计算上，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关。

A.配比性

B.确定性

C.相关性

D.合理性

5.车辆购置税纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为（）。

A.关税完税价格加上关税和消费税

B.关税完税价格加上关税和增值税

C.关税完税价格加上关税

D.关税完税价格加上关税和车船税

6.以下税种设有税目的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.房产税

7.企业在核算出口货物免税收入的同时，对免税收入按征退税率之差计算的“不得抵扣税额”，应记入（）账户的贷方。借记“主营业务成本”，贷记本明细账户。

A.“主营业务成本”

B.“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”

C.“营业税金及附加”

D.“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”

8.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则其应缴消费税为（）元（消费税成本利润率为5％，税率为15％）。

A.1297.01

B.3110

C.7350

D.10500

9.某工业企业本年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元，则该企业当年所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

A.6

B.6.25

C.4.75

D.3.75

10.采用折扣方式销售货物的，关于其应纳税销售额说法正确的是（）。

A.如果销售额和折扣额在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税

C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税

D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

11.下列免征车船税的车船是（）。

A.校车

B.公交车

C.电动自行车

D.军队专用的车船

12.2006年2月15日，财政部颁布的《企业会计准则第18号──所得税》，明确我国的所得税会计处理将采用（）。

A.应付税款法

B.递延法

C.利润表债务法

D.资产负债表债务法

13.某省规定煤炭资源税税率6%。该省天原煤矿12月用自采原煤连续加工成洗选煤500吨，当月销售300吨，每吨不含税价格900元，洗选煤折算率为75%。则洗选煤销售应交资源税（）元。

A.10000

B.11000

C.12000

D.12150

14.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。

A.由受托方代收代缴

B.由委托方在受托方所在地缴纳

C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳

D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳

15.定额税率是税率的一种特殊形式，一般适用于（）的某些税种、税目。

A.从价加从两征收

B.从价征收

C.从量征收

D.以上都不对

16.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于对外投资

D.将购进的货物用于非应税项目

17.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.有中国境内所得的企业

18.下列关于销项税额确认时间的正确说法是（）。

A.以赊销方式销售的，为将提货单交给买方的当天

B.以直接收款方式销售的，为发货当天

C.以预收货款方式销售的，为收款当天

D.将自产货物用于集体福利，为货物移送当天

19.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格(FOB)成交，单价折合人民币为每吨20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应纳的关税为（）万元。

A.100

B.105

C.110

D.115

20.某生产企业（增值税一般纳税人），8月销售化工产品取得含税销售额96.05万元，为销售货物出借包装物收取押金18.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3.39万元。该企业8月上述业务计税销售额为（）万元。

A.88

B.85

C.99.44

D.103.56

21.以下不计入进口货物关税完税价格的项目是（）。

A.向自己的采购代理人支付的劳务费用

B.向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

22.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（）元额扣除。

A.1500

B.1100

C.1000

D.400

二、多选题 (共 18 道试题,共 36 分)

23.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的（）等费用。

A.A，包装

B.其他劳务

C.保险

D.运输

24.根据《企业所得税法》的规定，下列收入的确认正确的有（）。

A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

25.下列各项中属于印花税免税项目的有().

A.财政贴息贷款合同

B.专利证

C.技术合同

D.企业因改制而签订的产权转移书据

26.关于专项附加扣除中的子女教育，以下说法正确的是（）。

A.纳税人的子女接受学前教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.纳税人的子女接受小学教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

C.纳税人的子女接受中学教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

D.纳税人的子女接受大学教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

27.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。

A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除

B.企业扩大经营,以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除

D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

28.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）

A.烟丝

B.卷烟

C.白酒

D.酒精

29.下列项目中，符合企业所得税优惠政策的有（???）。

A.企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限

B.非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税

C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额

D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销

30.税务会计要素是税制构成要素在税务会计中的具体体现，它们之间的两个会计等式为（）。

A.组成的计税价格×税率=应纳税额

B.计税依据×适用税率（或单位税额）＝应纳税额

C.应税收入—必要费用=应税所得

D.应税收入－扣除费用＝应税所得

31.以下免征增值税的项目有（）

A.用于科学实验的进口设备

B.国际组织无偿援助的进口物资

C.外国企业无偿援助的进口设备

D.个人销售自己使用过的家具

32.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（?）。

A.企业支付的违约金

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

33.依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（）。

A.费用化的利息支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D.已提足折旧的固定资产的改建支出

34.根据相关税收法律制度的规定，增值税纳税人中一般纳税人提供的下列服务中，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有（）。

A.公共交通运输服务

B.销售或出租不动产

C.销售非自建不动产老项目

D.提供的电影放映服务

35.根据《企业所得税法》的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（）。

A.农作物新品种的选育

B.林产品的采集

C.海水养殖

D.牲畜、家禽的饲养

36.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

A.分期收款方式下，为合同规定的收款日期的当天

B.预收货款方式下，为货物发出的当天

C.赊销方式下，为货物发出的当天

D.报关进口的货物为报关进口后的7天内

37.我国进口商品的具体计税方法有（）。

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

38.影响应纳税额的因素有（）。

A.计税依据

B.税率

C.纳税期限

D.减免税规定

39.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的有（?）。

A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

D.进口货物，为货物报关进口的当天

40.契税纳税义务的发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.签订土地、房屋权属转移合同的当月

C.取得具有转移合同性质凭据的当天

D.实际取得房地产产权证的当天

三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)

41.纳税人无论当期有无销售或是否盈利，均应在规定时间内填制消费税申报表，并向主管税务机关进行纳税申报。

42.倾销是指在正常贸易过程中以低于正常价值的出口价格，大量输出商品到另一国（或地区）市场的行为。

43.税务会计主体是税法规定的直接负有纳税义务并享有纳税人权利的实体，包括单位和个人（法人和自然人）。

44.税务会计的相关性体现的是应纳税款与经济业务相关。

45.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

46.纳税会计期间是指纳税人按照税法规定选定的纳税年度期间。

47.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括税务机关对纳税人加收的滞纳金和罚款等非税款项。

48.纳税申报期限是指纳税人在发生纳税义务后，应向税务机关申报纳税的起止时间。

49.我国税务会计的类型是以所得税会计为主体的税务会计。

50.由陆路运往国外的货物，应以该货物运离国境的FOB价格减去出口关税后作为完税价格。